坚持财务管理第一　保障会计信息质量

金收支按月预算，费用开支按季预算，财务指标按年预算；在形式上实行分类预算，如投资项目按单项预算，收付业务按月使用资金归类预算；在管理上实行跟踪监控，发现预算执行中的偏差，均需纠偏，修改预算必须报批。预算管理的实践使财务人员尝到了甜头，不仅工作有了抓手，而且对保证会计信息质量提供了有效的方法。

　　五、稳健的会计处理原则是保证会计信息质量的防范措施。

　　经营总是有风险的，关键是要注重风险控制。在会计处理上，也就必须采用稳健的原则，来夯实公司的资产，来真实反映企业资产状况。1998年采取了压缩应收帐款、减少各项费用支出等一系列措施，重新修订公司会计政策，采用按帐龄分析法计提坏帐准备：对应收帐款1年以内按1％计提，1－2年按10％计提，2－3年按20％计提，3－4年按30％计提，4－5年按60％计提，5年以上按95％计提。结果使1998年1年以上的应收帐款总额比1997年下降了40.06％，提取的坏帐准备反比1997年增加了3.85倍；1999年的应收帐款周转率达12.84次／年，远高于同行业水平。1998年和1999年两年的经营性现金净流量均是同期净利润的1.78倍。

　　公司严格按照股份有限公司会计制度的有关规定，对存货采用成本与市价孰低法计提存货跌价准备，1998年计提的存货跌价准备金比1997年增加了2.6倍，1999年的存货周转率也达12.06次，也远高于同行业水平。

　　在资金收付业务中，借鉴银行存贷计息的方式，对各部门按每月资金收付的净额计算利息，加强内部考核，加快了资金的回笼，使公司1999年速动比率达到1：1.1，现金比率达到72％，资产负债率降到55％，资产质量明显改善，资产结构分布合理。

　　正是由于在诸多方面采用了稳健的会计原则，因而既保证会计信息的真实性，也使公司的发展充满后劲。

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