物业管理企业财务实行内部二级核算的探讨
贷:经营收入—物业管理收入—代办性服务收入
预收账款—公共性服务收入
其他应付款—装修保证金
代收款项—房屋养护费
4、物业公司各部门直接为小区购置或支付的款项
①财务部凭发票复印件填制付款凭证
借:内部往来—××小区
贷:银行存款
现金
②小区根据付款凭证付联及发票填制转账凭证
借:经营成本
贷:内部往来—公司
5、支付工资
①财务部填制付款凭证
借:内部往来—××小区
贷:现金
②小区填制收款凭证
借:现金
贷:内部往来—公司
③小区根据工资汇总表填制付款凭证
借:应付工资
贷:现金
6、计税
①小区根据当月收入计提税金,填制转账凭证
借:经营税金及附加
贷:应交税金
其他应交款
②月终税金转总公司,填制转账凭证
借:应交税金
其他应交款
贷:内部往来—公司
③财务部根据小区的“转账凭证”付联,填制转账凭证
借:内部往来—××小区
贷:应交税金
其他应交款
7、利润结算
①月终小区将“经营收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”、“经营成本”、“其他业务支出”、“营业外支出”、“经营税金及附加”等科目余额转入“本年利润”科目后,将本月利润转物业公司,填制转账凭证。
借:本年利润
贷:内部往来—公司
如为亏损
借:内部往来—公司
贷:本年利润
②财务部根据转账凭证付联填制转账凭证
借:内部往来--××小区
贷:本年利润
如为亏损
借:本年利润
贷:内部往来--××小区
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